UkrReferat.com
найбільша колекція україномовних рефератів

Всього в базі: 75843
останнє поновлення: 2016-12-04
за 7 днів додано 10

Реферати на українській
Реферати на російській
Українські підручники

$ Робота на замовлення
Реклама на сайті
Зворотній зв'язок

 

ПОШУК:   

реферати, курсові, дипломні:

Українські рефератиРусские рефератыКниги
НазваПроблеми виявлення та розслідування злочинів, що вчиняються в офшорних зонах (реферат)
Автор
РозділПравознавство (різне), реферат, курсова
ФорматWord Doc
Тип документуРеферат
Продивилось1521
Скачало173
Опис
ЗАКАЧКА
Замовити оригінальну роботу

Зміст | Журнал

 

Проблеми виявлення та розслідування злочинів, що вчиняються в офшорних

зонах

 

І.Г. Андрущенко

 

Загальна кількість офшорних зон у світі визначається дуже умовно. Процес

їх виникнення та зникнення є відносно динамічним. Фахівці сьогодні

називають понад 60 стійких комплексних офшорних центрів, де традиційно

функціонують офшорні компанії.

 

З європейських офшорних центрів найбільш відомі Гібралтар, Ліхтенштейн,

Андорра, Монако, острови Джерсі, Гернсі, Сарк, Кіпр, Мальта, Мен; у

Центральній Америці – Панама, Коста-Ріка, Бермудські, Віргінські,

Багамські Острови, Кайман, Барбадос, Антигуа і Барабуда, а також острови

Теркс і Кайокс, Аруба, Кюрасао.

 

На Африканському континенті найбільшими офшорними зонами є Ліберія та

Маврикій. Тихоокеанський регіон представлений Науру, Фіджі, Західним

Самоа; Південно-Східна Азія – Гонконгом та малайзійським островом

Лабуан. У зоні Перської затоки найбільший офшорний центр знаходиться у

Державі Бахрейн.

 

У кругообігу грошових коштів офшорна зона є головним фільтром, де

“відмиваються брудні” гроші, що отримано від торгівлі людьми,

наркотиками, , контрабандною зброєю. Процес легалізації коштів,

отриманих злочинним шляхом, має таку схему. Спочатку “брудні” кошти

“підмішуються” до “чистих” через сфери з послабленим податковим

контролем – казино, шоу-бізнес, нічні клуби, реклама. Після цього

готівкою або з цінними паперами кошти доставляються в офшорні зони

(частіше на більш-менш законних підставах). Пізніше через офшорні банки

за допомогою платіжних електронних систем грошові кошти переказуються до

країни з підвищеною банківською конфіденційністю – до Гонконгу,

Швейцарії, Сінгапуру. І тільки після зазначених операцій “очищені” чи

“відмиті” кошти потрапляють до міжнародного фінансового обігу. Офшорні

юрисдикції “зацікавлені” не тільки у грошових коштах, але й у

нелегальному товарі – не даремно більшість офшорних зон розташовано на

островах, а острови – на перехресті шляхів торгівлі наркотиками

(Карибський басейн), або контрабанди зброєю (Середземне море). Кораблі,

що заходять в офшорні порти, звільнено від митного контролю, плата за

постій є суто символічною.

 

Ідея “офшору” нічого кримінального та незаконного в собі не містить.

Більш того, подібні схеми дійсно допомагають у послабленні тягаря

податків, але абсолютно уникнути їх не дозволяють.

 

Саме поняття “offshore” означає “поза берегом”. Офшорні зони з’явилися

на економічній карті Світу приблизно у 60-ті роки, коли виникла

концепція вільних економічних зон. Необхідно зазначити, що офшори мають

велику кількість переваг, які вигідно відрізняють їх від інших

(неофшорних) зон. Всіх їх можна об’єднати поняттям “валютно-фінансовий

режим найбільшого сприяння”. Це і пільгове оподатковування, і вільний

вивіз прибутку, і м’який валютний регламент, і “митний рай” для

іноземних інвесторів. Не останню роль відіграє для потенційного клієнта

зони низький поріг статутного капіталу. Найчастіше він тільки

декларується, але реально не сплачується. Податок з прибутку в деяких

офшорних зонах складає зазвичай 1 – 2 % або заміщається невеликим (до

-----> Page:

0 [1] [2] [3] [4] [5]

ЗАМОВИТИ ОРИГІНАЛЬНУ РОБОТУ