UkrReferat.com
найбільша колекція україномовних рефератів

Всього в базі: 75843
останнє поновлення: 2016-12-04
за 7 днів додано 15

Реферати на українській
Реферати на російській
Українські підручники

$ Робота на замовлення
Реклама на сайті
Зворотній зв'язок

 

ПОШУК:   

реферати, курсові, дипломні:

Українські рефератиРусские рефератыКниги
НазваКримінальна харкткристика окремих способів ухилень від сплати податків (реферат)
Автор
РозділПравознавство (різне), реферат, курсова
ФорматWord Doc
Тип документуРеферат
Продивилось2230
Скачало399
Опис
ЗАКАЧКА
Замовити оригінальну роботу

РЕФЕРАТ НА ТЕМУ:

 

Кримінальна харкткристика окремих способів ухилень від сплати податків

Вступ

 

Аналіз криміногенної ситуації, що склалася в сфері нарахування і сплати

податків, свідчить про необхідність наукової розробки комплексу

профілактичних заходів в окремих сферах підприємницької діяльності.

Найбільшої уваги в сучасних умовах вимагає попередження податкових

правопорушень у сферах:

 

кредитно-фінансових відносин ;

 

зовнішньоекономічної діяльності;

 

реалізації нафтопродуктів;

 

імпорту і реалізації медичних препаратів;

 

операцій з нерухомим майном;

 

виробництва і реалізації сільгосппродукції;

 

операцій з чорними і кольоровими металами;

 

ігрового бізнесу;

 

торгівлі;

 

виробництва і реалізації підакцизних товарів і інші.

 

У цьому науковому дослідженні буде розглянута діяльність податкової

міліції щодо профілактики податкових правопорушень у кредитно-фінансовій

і банківській, зовнішньоекономічній сферах, при реалізації

нафтопродуктів, сільгосппродукції, енергоносіїв та ін.

 

Поряд із загальними способами ухилень від сплати податків (ненадання

податкової декларації, заниження, приховання об'єктів оподаткування) є

необхідність проаналізувати окремі способи злочинної діяльності для

з'ясування змісту дій, прийомів по здійсненню ухилень від сплати

податків.

 

Деякі компанії в теперішній час розробили декілька нових і удосконалили

старі

 

схеми ухилення від сплати податків.У деяких випадках страхові компанії

виступають як засіб приховання злочинної діяльності, а іноді вони

створюють умови правомірного зменшення оподатковуваного обороту

(оптимізація сплати податків). У більшості випадків пропоновані

фінансові схеми відповідають чинному законодавству в сфері

налогооблажения. Однак при дослідженні всіх ланок фінансової схеми може

бути встановлено дійсний зміст і спрямованість діяльності окремих

суб'єктів підприємницької діяльності. Основною умовою для правоохоронних

органів встановлення факту наміру, тобто того, що настання страхової

події було не випадковим, а заздалегідь спланованим.

 

1. Ухиляння від сплати податків шляхом завищення витрат на виконання

робіт

 

З метою приховання дійсного обсягу робіт суб'єкти підприємницької

діяльності складають фіктивні угоди й інші документи про нібито участь у

існуючій діяльності субпідрядних організацій. У зв'язку з цим

відбувається зменшення оподатковуваного обороту. У результаті

з’являються кошти через фіктивні фірми чи використовуються можливості

"конвертаційних" центрів.

 

У цьому випадку схема ухиляння від сплати податків така (дод.А):

 

1. ЧФ "А" укладає угоду з підприємствами "Л" і "А" на виконання

комплексу ремонтних робіт.

 

2. З метою фактичного виконання робіт досягається неофіційна угода з

підприємством "Х" без складання документів обліку.

 

3. Після виконання визначених угодою робіт підприємства-замовника

перелічують на розрахунковий рахунок ЧФ "А" обумовлену суму грошових

засобів. Складається необхідний пакет документів про прийом виконаних

робіт. Підприємство ЧФ "А" у цьому випадку документально виступає як

-----> Page:

0 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7]

ЗАМОВИТИ ОРИГІНАЛЬНУ РОБОТУ