UkrReferat.com
найбільша колекція україномовних рефератів

Всього в базі: 75855
останнє поновлення: 2016-12-09
за 7 днів додано 12

Реферати на українській
Реферати на російській
Українські підручники

$ Робота на замовлення
Реклама на сайті
Зворотній зв'язок

 

ПОШУК:   

реферати, курсові, дипломні:

Українські рефератиРусские рефератыКниги
НазваЗлочини проти системи валютного регулювання (реферат)
Авторp
РозділПравознавство (різне), реферат, курсова
ФорматWord Doc
Тип документуРеферат
Продивилось806
Скачало145
Опис
ЗАКАЧКА
Замовити оригінальну роботу

РЕФЕРАТ

 

На тему:

 

Злочини проти системи валютного регулювання

 

Ухилення від повернення виручки в іноземній валюті

 

(ст. 207 КК). Основним безпосереднім об'єктом злочину є встановлений

порядок здійснення зовнішньоекономічної діяльності в частині проведення

міжнародних валютних розрахунків, покликаний забезпечувати надходження

валютних коштів і формування валютних резервів держави. Додатковим -

закріплений законодавством порядок формування дохідної частини бюджету

за рахунок збирання податків, зборів, інших обов'язкових платежів.

 

Предмет злочину - виручка в іноземній валюті від реалізації на експорт

товарів (робіт, послуг), а також товари та інші матеріальні цінності,

отримані від цієї виручки.

 

Під виручкою в іноземній валюті слід розуміти грошові кошти в іноземній

валюті, право на отримання яких від нерезидента має резидент відповідно

до договору про експорт товарів (робіт, послуг).

 

Виручку в іноземній валюті за продаж товарів (робіт, послуг) в межах

території України можна розглядати як предмет злочину, передбаченого ст.

207 КК (в частині приховування валютної виручки), але лише у тому разі,

коли невивезений через митний кордон товар (послуга, робота) був

проданий резидентом України іноземному суб'єктові господарської

діяльності, тобто експортований з точки зору зовнішньоекономічного

законодавства.

 

Під товаром у ст. 207 потрібно розуміти будь-яку продукцію, послуги,

роботи, право інтелектуальної власності та інші немайнові права,

призначені для продажу (ст. 1 Закону «Про зовнішньоекономічну

діяльність»). До інших матеріальних цінностей можна віднести, наприклад,

сировину, компоненти, напівфабрикати, комплектуючі вироби, енергоносії,

корисні копалини. Товари та інші матеріальні цінності визнаються

предметом даного злочину лише за умови, що вони придбані за рахунок

раніше отриманої виручки в іноземній валюті (йдеться про таку форму

торгівлі у сфері ЗЕД, як зустрічна закупівля).

 

З об'єктивної сторони вчинення злочину можливе у двох формах: 1) умисне

ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в

іноземній валюті або матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки;

2) умисне приховування будь-яким способом виручки, товарів або інших

матеріальних цінностей.

 

Для інкримінування особі даного складу злочину необхідно встановити: 1)

наявність виручки в іноземній валюті; 2) факт отримання резидентом такої

виручки; 3) факт незарахування її на рахунки в уповноважених банках; 4)

умисел особи, спрямований на неповернення або приховування виручки в

іноземній валюті; 5) відсутність дозволу НБУ на незарахування валютної

виручки у визначений законодавством строк.

 

Приховування як спосіб вчинення злочину, передбаченого ст. 207, охоплює,

зокрема: 1) договірне зменшення грошових зобов'язань

партнера-нерезидента; 2) оплату з допомогою валютної виручки видатків за

кордоном, не пов'язаних з даною зовнішньоекономічною операцією; 3)

готівкові виплати нерезидентам з готівкової валютної виручки до здачі її

в банк для зарахування на валютний рахунок; 4) незарахування валютної

-----> Page:

0 [1] [2] [3]

ЗАМОВИТИ ОРИГІНАЛЬНУ РОБОТУ