UkrReferat.com
найбільша колекція україномовних рефератів

Всього в базі: 75843
останнє поновлення: 2016-12-04
за 7 днів додано 15

Реферати на українській
Реферати на російській
Українські підручники

$ Робота на замовлення
Реклама на сайті
Зворотній зв'язок

 

ПОШУК:   

реферати, курсові, дипломні:

Українські рефератиРусские рефератыКниги
НазваТактика проведення обшуків працівниками податкової міліції (реферат)
Авторdimich
РозділПравознавство (різне), реферат, курсова
ФорматWord Doc
Тип документуРеферат
Продивилось1709
Скачало112
Опис
ЗАКАЧКА
Замовити оригінальну роботу

Реферат на тему

 

Тактика проведення обшуків працівниками податкової міліції

 

План

 

1. Завдання та значення обшуку при розслідуванні податкових злочинів.

 

2. Правові основи та підстави для проведення обшуку у спра-вах про

ухилення від сплати податків.

 

3. Підготовчі та організаційні заходи перед проведенням об-шуку.

 

4. Порядок і особливості проведення обшуку за податковими злочинами.

 

5. Документальне оформлення результатів обшуку.

 

Література

 

1. Завдання та значення обшуку при розслідуванні податкових злочинів

 

У справах про ухилення від сплати податків до першочергових слідчих дій

відноситься проведення обшуку. До завдань, які вирі-шуються шляхом

проведення даної слідчої дії, належить виявлення необхідних документів,

предметів, цінностей, що мають відношен-ня до здійснення вказаної

категорії злочинів. Шляхом проведення обшуку у справах про ухилення від

сплати податків встановлюють-ся різноманітні неофіційні документи,

чорнові записи, які стосу-ються здійснення фінансово-господарської

діяльності, розрахунків та сплати податків до бюджету.

 

Дослідження матеріалів кримінальних справ свідчить про не-значний обсяг

використання можливостей обшуку в процесі попе-реднього слідства у

справах відносно податкових злочинів (прибли-зно 30–40% від загальної

кількості вивчених кримінальних справ).

 

Потрібно зазначити, що виявлені при обшуку документи, ма-теріали

“подвійної бухгалтерії” в окремих випадках дозволяють ви-значити зміст,

характер і обсяги здійснених операцій. Це також сприяє розширенню

доказової бази у справах даної категорії.

 

Так, наприклад, у ході розслідування фактів ухилення від сплати податків

від реалізації більш ніж 120 тонн цукру посадови-ми особами МП

“Созидатель” у процесі обшуку були вилучені чор-нові записи – звіти про

виконану роботу. У зазначених записах було відмічено, хто безпосередньо

реалізовував товар, його кількість, ці-ну, а також місце реалізації та

виконавців, які підтвердили факти, зазначені у знайдених записах.

 

Проведення обшуку у справах про ухилення від оподаткуван-ня є дієвим

засобом виявлення предметів, речей, цінностей, придбаних злочинним

шляхом, забезпечення задоволення заявленого цивільного позову та

можливої конфіскації майна.

 

2. Правові основи та підстави для проведення обшуку у справах про

ухилення від сплати податків

 

Кримінально-процесуальним законодавством (ст. 177 КПК України) визначено

підстави, за яких можливе проведення вказаної слідчої дії. Ними є

обгрунтовані дані про те, що в якому-небудь приміщенні або іншому місці

або у якої-небудь особи знаходяться знаряддя злочину, предмети,

цінності, придбані злочинним шляхом, а також інші предмети та документи,

які мають відношення до справи.

 

Слідчий повинен проводити обшук і в тому випадку, коли має достатні дані

про певне місце переховування підозрюваної особи або злочинця.

 

Обшук проводиться за постановою слідчого із санкції проку-рора. У

невідкладених випадках – без санкції прокурора, але з на-ступним

повідомленням прокурора протягом доби про зроблений обшук і його

-----> Page:

0 [1] [2] [3] [4]

ЗАМОВИТИ ОРИГІНАЛЬНУ РОБОТУ