UkrReferat.com
найбільша колекція україномовних рефератів

Всього в базі: 75843
останнє поновлення: 2016-12-04
за 7 днів додано 10

Реферати на українській
Реферати на російській
Українські підручники

$ Робота на замовлення
Реклама на сайті
Зворотній зв'язок

 

ПОШУК:   

реферати, курсові, дипломні:

Українські рефератиРусские рефератыКниги
НазваОсобливості криміналістичної характеристики та розслідування ухилення від повернення виручки в іноземній валюті (реферат)
Авторdimich
РозділПравознавство (різне), реферат, курсова
ФорматWord Doc
Тип документуРеферат
Продивилось927
Скачало89
Опис
ЗАКАЧКА
Замовити оригінальну роботу

Реферат на тему

 

Особливості криміналістичної характеристики та розслідування ухилення

від повернення виручки в іноземній валюті

 

Криміналістична характеристика злочинів. Для економіки держави, що

розвивається, велику небезпеку становить ухилення від повернення виручки

в іноземній валюті, товарів або інших матеріальних цінностей, отриманих

від цієї виручки, чи приховування будь-яким способом такої виручки,

товарів або інших матеріальних цінностей. Криміногенна обстановка в цій

сфері потребує прийняття відповідних заходів захисту

зовнішньоекономічної діяльності, інтересів держави, господарюючих

суб'єктів і перш за все заходів правового характеру, встановлення

ефективної системи валютного контролю.

 

Правила обігу валютних цінностей регулюються Декретом Кабінету Міністрів

України «Про систему валютного регулювання та валютного контролю»,

законами України «Про зовнішньоекономічну діяльність», «Про порядок

здійснення розрахунків в іноземній валюті» та іншими

нормативно-правовими актами.

 

Кримінально-правовий захист валютних інтересів держави здійснюється

нормами про відповідальність за ухилення від повернення виручки в

іноземній валюті (ст. 207 КК) та незаконне відкриття або використання за

межами України валютних рахунків (ст. 208 КК).

 

Валютна виручка суб'єктів господарської діяльності — це сума валютних

надходжень від продажу товарів та послуг за іноземну валюту (включаючи й

валюту країн СНД), незалежно від джерела їх походження. Ця виручка

підлягає обов'язковому та повному зарахуванню на спеціальні розподільчі

рахунки, що відкриваються й ведуться у комерційних банках України, які

мають ліцензію Національного банку України. У разі здійснення

зовнішньоекономічних операцій, що не передбачають сплату в грошовій

формі (бартер, різні взаєморозрахунки, операції з давальницькою

сировиною), валютною виручкою визнається еквівалентна вартість товарів,

яку має отримати за вказаними угодами українська сторона.

 

Термін «валютна виручка» має обмежений характер, оскільки незаконний

відтік валютних коштів можливий і в інших формах, наприклад, у вигляді

фіктивних угод про виконання робіт (послуг) консультаційного або

інформаційного характеру, що дозволяє здійснювати перерахування на

рахунки в зарубіжних банках валютних коштів, які не є валютною виручкою.

 

Зовнішньоекономічна діяльність є одним з найрентабельніших видів

господарської діяльності. Участь у ній широкого кола юридичних осіб, в

тому числі іноземних, та використання як засобу платежу іноземної валюти

передбачають необхідність ретельної її регламентації та забезпечення

криміналістичного захисту від злочинних посягань.

 

Основними видами зовнішньоекономічної діяльності, що здійснюють в

Україні її суб'єкти, є: експорт та імпорт товарів; надання послуг

іноземним суб'єктам господарської діяльності (виробничих,

транспортно-експедиційних, страхових, маркетингових, брокерських,

агентських, консигнаційних, аудиторських, юридичних, туристичних та

інших, що не заборонені законами України); міжнародні фінансові операції

-----> Page:

0 [1] [2] [3] [4] [5]

ЗАМОВИТИ ОРИГІНАЛЬНУ РОБОТУ