UkrReferat.com
найбільша колекція україномовних рефератів

Всього в базі: 75843
останнє поновлення: 2016-12-04
за 7 днів додано 10

Реферати на українській
Реферати на російській
Українські підручники

$ Робота на замовлення
Реклама на сайті
Зворотній зв'язок

 

ПОШУК:   

реферати, курсові, дипломні:

Українські рефератиРусские рефератыКниги
НазваДосвід боротьби з податковими злочинами зарубіжних країн (реферат)
Авторdimich/www.ukrreferat.com
РозділПравознавство (різне), реферат, курсова
ФорматWord Doc
Тип документуРеферат
Продивилось3142
Скачало318
Опис
ЗАКАЧКА
Замовити оригінальну роботу

Реферат на тему:

 

Досвід боротьби з податковими злочинами зарубіжних країн

 

З метою забезпечення ефективної роботи з виявлення і розкриття злочинів

у сфері оподаткування важливо враховувати позитивний досвід і ефективні

методи розслідування аналогічних злочинів, напрацьовані правоохоронними

органами зарубіжних країн.

 

Специфічною особливістю фіскальних служб у капіталістичних країнах

(думка західних експертів) є те, що вони значною мірою наділені

повноваженнями правоохоронних органів. Органи „фінансового розшуку”, які

знаходяться у розпорядженні податкових органів, за своєю сутністю є

спеціалізованими поліцейськими службами, які часто використовують при

проведенні фінансових розслідувань такі специфічні методи, як негласне

спостереження, опитування свідків із оточення підозрюваної особи,

перлюстрація поштових відправлень і прослуховування телефонних розмов,

залучення платних інформаторів. Співробітники „фінансового розшуку”

нерідко проводять розслідування негласно, використовуючи як прикриття

документи різноманітних органів влади, а також приватних організацій [1,

c. 125].

 

Вивчення зарубіжного досвіду показує, що питанням удосконалення

діяльності у сфері оподаткування в економічно розвинених країнах

приділяється багато уваги.

 

Найбільш ефективно діють проти осіб, які ухиляються від сплати податків,

правоохоронні органи США. Цікавим є досвід США зі спільної підготовки

органів, які здійснюють боротьбу з економічною злочинністю Служби

внутрішніх доходів, Митної служби, Бюро по алкоголю, тютюну і

вогнепальній зброї. Цих співробітників навчають у єдиному навальному

центрі за загальною програмою; при цьому особлива увага приділяється не

стільки теоретичним, скільки практичним питанням правозастосування і

питанням компетенції та повноважень і інших правоохоронних органів у

боротьбі з економічними злочинами. Спільне навчання співробітників

різних правоохоронних органів США сприяє підвищенню рівня їх практичного

співробітництва у боротьбі з податковими та іншими економічними

злочинами.

 

Велика увага в США приділяється співробітництву правоохоронних органів з

іншими державними відомствами з метою збору, аналізу і обробки

інформації про можливі податкові злочини і правопорушення. Як джерела

інформації, використовуються матеріали аудиторів і податкових

інспекторів, громадських організацій, правоохоронних органів зарубіжних

країн, банківських і інших фінансових установ США, а також громадяни

США. Активно використовується в США обліково-реєстраційна система, яка

передбачає обробку будь-якої інформації. Наприклад, при підготовці

арешту або обшуку податковий інспектор заповнює форму „Визначення

ступеня ризику”.

 

У США з метою забезпечення безпеки співробітників правоохоронних органів

і цивільних осіб, які можуть знаходитися разом з підозрюваним або

проживати по сусідству, податковий інспектор додатково аналізує

оперативну обстановку, визначає розрахунок сил і засобів, необхідних для

проведення операції; при необхідності ним приймаються заходи з евакуації

людей. Наприклад, діти із дитячого садка, який знаходиться біля місця

-----> Page:

0 [1] [2] [3] [4] [5] [6]

ЗАМОВИТИ ОРИГІНАЛЬНУ РОБОТУ