Економіка підприємства
Тема2. Організація грошових розрахунків на підприємстві.
Задача. На поточному рахунку підприємства станом на 1 січня поточного
року залишок грошових коштів складав 25 тис грн. Підприємство повинно
здійснити такі виплати і перерахування коштів: виплатити заробітну плату
– 13 тис грн, перерахувати прибутковий податок із заробітної плати – 3,5
тис грн, перерахувати внески до Пенсійного фонду – 4,2 тис грн, внески
до фонду соціального страхування – 1,5 тис грн, перерахувати податок на
додану вартість – 20 тис грн, авансові платежі по податку на прибуток –
7,8 тис грн. Необхідно визначити, у яких розмірах повинні бути виписані
платіжні документи на перерахування коштів.
Розв’язок
1)загальна сума платежів: 13+3,5+4,2+1,5+20+7,8=50тис грн
2)питома вага залишка грошових коштів в загальній сумі платежів:
25/50*100%=50%
3)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для виплати з/п:
13тис*(50/100)=6,5тис грн
4)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати прибуткового
податку: 3,5*(50/100)=1,75тис грн
5)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати внесків до
Пенсійного фонду: 4,2(50/100)=2,1тис грн
6)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати внесків до
фонду соціального страхування: 1,5(50/100)=0,75тис рн
7)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати ПДВ:
20(50/100)=10тис рн
8)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати авнсових
платежів до податку на приб.: 7,8(50/100)=3,9тис грн
Задача. Залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку – 400 тис.грн.
Бухгалтерію підприємства нарахована зарплата 200тис.грн. Нарахування на
зарплату: в пенсфонд – 32%. В фонд безробіття – 1,5%. На соцстрахування
– 4%. Утримання з зарплати: прибутковий податок – 20%. В фонд безробіття
– 0,5%, в пенсфонд – 2%. На яку суму можна виписати чек на отримання
готівки з каси банку? На яку суму необхідно оформити короткостроковий
кредит на виплату зарплати (на 18 днів під 36% річних).
Розв’язок.
1) В пенсфонд: 0,32 * 200 тис = 64 тис.грн
2) В фонд безробіття: 0,015 * 200 тис = 3000грн
3) В фонд соцстрахування: 0,04 * 200 тис = 8000грн
4) Прибутковий податок: 0,2 * 200тис = 40 тис.грн
5) В фонд безробіття: 0,005 * 200 тис = 1000 грн
6) Пенсфонд: 0,02 * 200 тис = 4000грн
7) Сума = 64 + 3 + 8 + 40 + 1 + 4 = 120 тис.грн. Чек виписати на суму
400 тис.грн
8) 120тис * 18 * 36 / 100 * 360 = 1500грн
9)120000 + 1500 =121500
Кредит взяти на суму 121500грн
Задача. Вексель на суму 30 тис грн із строком платежу 1 травня поточного
року взятий до обліку комерційним банком 1 лютого поточного року,
облікова ставка банку 60% річних. Необхідно визначити суму дисконту та
суму, яка буде видана банком власнику векселя.
Розв’язок
1)сума дисконту, що залишається банку: Д=(К*Т*П)/(360*100%);
(30тис*60%*90)/(360*100%)=4500грн
2)сума, що буде видана банком власнику векселя: 30тис-4,5тис=25,5тис
грн.
Задача 2. Розрахувати суму погашення векселя. Строк платежу “по
пред’явленню, не раніше 15.12 99р”. Дата складання 15.11.99р. Дата
пред’явлення до платежу 14.01.2000р. Номінальна вартість 1000000 грн. На
номінальну вартість нараховуються проценти з розрахунку 40% річних.
Розв’язок.
1) Нараховані %: (1000000*2*(40%/12)) / 100% = 66,7 тис.грн
2) Сума погашення: 1000000 + 66700 = 1066,7 тис.грн.
Тема 3-1. Грошові надходження підприємства.
Задача 1. На основі приведених даних визначити виручку від реалізації
пр-ції.
1.Залишки нереалізованої готової пр-ції на поч. планов. періоду – 150,2
тис.грн.
2.Випуск товарної пр-ції на планов. квартал складе 1800,5 тис. грн.
3.Норма запасу нереалізованої товарної пр-ції планового періоду – 7
днів.
Розв’язок.
1.залишки нереалізованої товарної пр-ції на кінець планового періоду:
(1800,5/90)*7=140 тис.грн.
2.Виручка від реалізації пр-ції
150,2 + 1800,5 – 140 = 1810, 7 тис.грн.
Задача. На основі приведених даних необхідно визначити виручку від
реалізації продукції методом прямого рахунку.
Розв’язок
1)виручка від реалізації продукції в натуральному виразі
А: 80+2000-40=2040шт
Б: 60+1500-30=1530шт
В: 100+1200-50=1250шт
2)прибуток на продукцію
А: (15*20%)/100%=3грн
Б: (40*10%)/100%=4грн
В: (25*30%)/100%=7,5грн
3)ПДВ
А: (15+3)*0,2=3,6грн
Б: (40+4)*0,2=8,8грн
В: (25+7,5)*0,2=6,5грн
4)відпускна ціна
А: 15+3+3,6=21,6грн
Б: 40+4+8,8=52,8грн
В: 25+7,5+6,5=39грн
5)виручка від реалізації у грошовому виразі
А: 2040*21,6=44,1тис грн
Б: 1530*52,8=80,8тис грн
В: 1250*39=48,8тис грн
6)виручка від реалізації
44,1тис+80,8тис+48,8тис=173,7тис грн
Задача. Визначити виручку від реалізації продукції методом прямого
рахунку викор. такі дані.
Розв’язок.
1.Реалізовано:
А:500+8000-500=8000
Б:300+3500-200=3600
В:400+7000-300=7100
Г:500+9000-650=8850
2.Виручка дорівнює: ціна*реалізовано
А:8000*30=240 т.грн
Б:3600*75=270 т.грн
В:7100*40=284 т.грн
Г:8850*10=85,5 т.грн.
Сума = 882,5 т.грн..
Задача. На основі приведених даних необхідно визначити суму валового
доходу підприємства:
за звітний період реалізовано продукції на суму 1680 тис грн, продукція
оподатковується ПДВ;
протягом звітного періоду було повернуто покупцями продукції на суму 25
тис грн;
матеріальні витрати і амортизація складають 450 тис грн; заробітна плата
складає 145 тис грн.
Розв’язок
1)ПДВ на реалізовану продукцію: (1680тис*16,67)/100%=280тис грн
2)ПДВ на суму 25тис грн: (25тис*16,67)100%=4,2тис грн
3)валовий дохід: (1680тис-280тис)-(25тис-4,2тис)-450тис=929,8тис грн
Тема 3-2. Грошові надходження підприємства.
Задача. На основі приведених даних необхідно визначити суму фінансових
результатів:
1.на поточний рахунок надійшло коштів за реалізовану продукцію у сумі
350 тис грн, у тому числі ПДВ і акцизний збір – 25 тис грн;
2.підприємство отримало короткостроковий кредит у сумі 150 тис грн і
довгостроковий кредит у сумі 50 тис грн;
3.отримано субсидій із державного бюджету для виконання державного
замовлення 30 тис грн;
4.отримано дивідендів у сумі 10 тис грн.
Розв’язок
1)сума фін. результатів: 350тис+150тис+50тис+30тис+10тис-25тис=565тис
грн
Задача 1.
Визначити фін. рез-ти від звичайної операційної д-ті п-ва, скориставшись
такими даними:
1.обсяг реалізованої пр-ції за повною собівартістю – 17200 грн
2.рентабельність реалізованої товарної пр-ції – 25%
3.обсяг іншої реалізації – 2200 грн
4.собіварт. іншої реалізації –1500 грн
5.сума штрафів, одержаних п-вом – 700 грн
6.сума штрафів, сплачених п-вом – 500 грн.
Розв’язок.
1.Прибуток від основної д-ті: П=С*Р=17200*0,25=4300 грн
2.Прибуток від іншої реалізації: 2200-1500=700
3.Сума штрафів: 700-500=200грн
4.Заг. фін. рез-т від звичайної операційної д-ті: 4300+700+200=5200 грн.
Задача. Визначити доходи підприємства від фінансової діяльності:
1.фабрика планує придбати у травні акції на суму 8000 грн; по цих акціях
очікується виплата дивідендів у розмірі 50% річних;
2.передбачається розподіл між учасниками спільної діяльності 30%
прибутку.
Розв’язок
1)доходи від акцій: (8000*(50% / 12)*7) / 100%=2336грн
2)проценти по депозитам: (6000*(48% / 12)*12) / 100%=480грн
3)сума прибутку, що розподіляється між учасниками СП: 20тис*0,3=6тис
4)сума доходу фабрики від СП: 6000*20 / 100 = 1200 грн.
5) Сума доходів: 2336+480+1200 = 4016 грн.
Задача. Визн дохід під-ва від фін д-ті.1) У травні фабрика планує
придбати акції на суму 25тис. Виплата дивідендів –60%. 2) У жовтні
передбачено вкласти депозити тимчасово вільні кошти на 50 тис на 2 міс
під 50%річних 3) Фабрика планує прийняти участь у спільній д-ті. Частка
статут к-лу –30%, очікуваний прибуток –100 тис.
Розв’язок
1)Визначимо доходи від акцій –25000*(60/12)*7/100=8750гр 2)Доходи від
депозиту 50000*(50/12)*2/100=4166,67 гр, 3) Доходи від спільної д-ті
100000*30/100=30000 гр.4) Загальна сума доходу під-ва
8750+4166,67+30000=42916,67 гр.
Тема 4-1. Формування та розподіл прибутку.
Задача. Розрахувати товарну прод-цію за виробн та повною соб-тю,
прибуток від випуску та витратами на 1 гр товар прод-ції: 1)Витрати на
вир-во-21000гр,2)Списано на невиробничи рахунки –500гр3)Зміна залишку
незавершеного вир-ва -+400 4)Позавиробничі витрати –700гр 5)Обсяг
продукції у відпускних цінах –26500гр
Розв’язок
1)Виробнича соб-ть –21000+400=21400гр 2) повна соб-ть –
21000+500+400+700=22600гр 3)Прибуток 26500-22600=3900гр 4)Витр на 1 грив
22600/26500=0,85гр.
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити прибуток від
реалізації продукції у плановому періоді змішаним методом розрахунку:
виручка від реалізації продукції у звітному періоді – 1820 тис. грн;
підприємство є платником податку на додану вартість:
змінні витрати – 1238 тис.грн;
постійні витрати – 198 тис.грн
передбачається збільшення виручки від реалізації продукції у плановому
періоді – 10%.
Розв’язок
1)виручка планової продукції: 1820тис*1,1=2002тис грн
2)змінні витрати в плановому періоді: 1238тис*1,1=1362тис грн
3)загальна сума витрат в плановому періоді: 1362тис+198тис=1560тис грн
4)прибуток в плановому періоді: 2002тис-1560тис=442тис грн.
Задача. На основі наведених даних визначте прибуток від випуску товарної
продукції у IV кварталі поточного року і вплив зрушень у структурі
асортименту продукції у порівнянні із III кварталом поточного року.
Відповідно до прогнозу випуск товарної продукції у IV кварталі поточного
року за повною собівартістю складе 388 тис грн.
група виробів Рент-сть у III кв. пот року, % Пит вага груп виробів у
заг-му випуску у III кв. пот року, % Коефіцієнт рент-сті, III кв. Питома
вага груп виробів у IV кв., % Рент-сть, IV кв., % Коефіцієнт рент-сті,
IV кв.
I 15 10 1,5 5 15 0,75
II 18 20 3,6 15 18 2,7
III 24 30 7,2 40 24 9,6
IV 10 15 1,5 10 10 1,0
V 32 25 8,0 30 32 6,9
Х 100 21,8 100 Х 23,65
Розв’язок
1)прибуток від випуску товарної продукції за IV квартал поточного року:
(388тис*23,65)/100%=91,762тис грн
2)вплив зрушень у структурі асортименту продукції у порівнянні із ІІІ
кварталом поточного року: (388тис*(23,65-21,8))/100%=7,178
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити суму чистого
прибутку акціонерного товариства:
Прибуток – 840 тис.грн;
нарахована сума под. на прибуток – 340 тис.грн
податок на землю, яка була використана для сільськогосподарського в-ва –
26 тис.грн
податок на транспортні засоби – 18 тис.грн
комунальний податок – 10 тис.грн
внески у держ. інноваційний фонд – 15 тис.грн
штрафи за затримку поверн. кредиту–6 т.грн
штрафи за несвоєчас. сплату под-ків – 7 тис.грн
Розв’язок
1)прибуток, що залишається у розпорядженні АТ:
840тис-(340тис-26тис)-18тис=508тис грн
2)чистий прибуток АТ: 508тис-7тис-6тис=495тис грн.
Тема 4-2. Формування та розподіл прибутку.
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити суму прибутку, що
залишається у розпорядженні акціонерного товариства:
скоригований валовий дохід – 129538 тис.грн
валові витрати – 800,5 тис.грн
амортизаційні відрахування – 42,2 тис.грн
податок на транспортні засоби – 13,3 тис.грн
податок на землю – 12,5 тис.грн
податок на виплачені дивіденди – 8,0 тис.грн
прибуток – 250 тис. грн
внески до Пенсійного фонду – 25,6 тис. грн
внески у фонд соц. страхування – 12,2 тис. грн
штрафи за несвоєчас. сплату под-ків – 8,7 т. грн
Розв’язок
1)оподаткований прибуток: 1295,4тис-800,5тис-42,2тис=452,7тис грн
2)податок на прибуток: (452,7*30%)/100%=135,8тис грн
3)сума прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства:
250тис-(135,8тис-8тис)-13,3тис-12,5тис=96,4тис грн
Задача. Визначте прибуток від реалізації тов продукції на підставі
даних:а)залишки нереалізованої тов продукції на почперіоду по виробничій
собівартості 1700грн,б)базова рентабельність у звітному періоді 25%,
в)обсяг тов продукції за квартал у відпускних цінах 25500 грн,г)витрати
на 1 грн тов продукції 85 коп, залишок нереалізованої продукції на кін
періоду по вир-чій соб вар 1500грн,рентабельність тов продукції на кін
періоду.
Розв’язок.
1)прибуток в залишках нереалізованої продукції на поч планового кварталу
1700*0,25=425грн
2)прибуток від випуску тов продукції у плановому кварталі
25500*(100-85)=382500грн
3)прибуток в залишках нереалізованої продукції на кін планового кварталу
1500*0,3=450грн
4)прибуток від реалізації продукції 425+382500+450=383375грн
Задача. Визначити в поточному і план періодах фінанс рез-т від випуску
товар прод-ції:1) Очікувана повна соб-ть товарн прод-ції-127 тисгр,
2)Очікувана повна товарн прод-ція у відпускних цінах-183 тисгр 3)
Заплановане зниження витрат на 1 гр тов прод 1,5 коп, 4)Запланований
обсяг товарн прод у відпускних цінах 201,3 тис гр
Розв’язок.
1)Прибуток у звіт пер-ді 183-127=56тис гр 2) Витрати в планов
127*(1-0,015)=125,095 тис гр 3)Прибуток в планов 201,3-125,095= 76,205
тис гр
Задача 2. На основі приведених даних визначте плановий прибуток від
випуску товарної продукції з використанням показника базової
рентабельності в 2 кв. поточного року та впливу на цей прибуток змін
собівартості пр-ції і відпускних цін. Показники:
1.очікувана повна собівартість товарної пр-ції в 1 кв. поточного року –
244 тис.грн.
2.очікувана вартість товарної пр-ції у відпускних цінах в 1 кв. поточ.
року – 282 т.грн.
3.прогнозов. обсяг товар. пр-ції у 2 кв. пот. року за собі варт. 1 кв.
поточ. року – 263 т.грн.
4.прогнозовані зміни собівартості товарної пр-ції у 2 кв. поточного року
порівняно з першим кварталом поточного року +1,5%.
5.прогнозовані зміни відпускних цін +8%.
Розв’язок.
1.Базова рентабельність у 1 кв. поточного року: 282/244 = 1,16
2.Собівартість товарної пр-ції у 2 кв. поточного року:
(263*101,5%)/100% = 266,9 т.грн.
3. Плановий прибуток від випуску товарної пр-ції у 2 кв.:
(263*1,16)*1,08=329,5т.грн.
4.Вплив зміни собівартості пр-ції на прибуток: 263-266,9 = -3,9т.грн.
5.Вплив зміни цін на прибуток: 329,5 – 263*1,16 = 24,42 т.грн.
Тема 5-1. Оподаткування підприємств.
Задача. На основі наведених даних необхідно визачити податок на
прибуток:
чистий валов. дохід від реалізації – 280 тис.грн;
валові витрати – 150 тис.грн;
аванси, отримані від покупців – 42 тис.грн;
витрати на утрим. амін-ції п-ва – 20 тис.грн.;
сплачена наперед орендна плата – 30 тис. грн;
перераховані постач-кам аванси – 80 тис.грн;
дохід, отриманий по відсотках – 15 тис.грн ;
благодійний внесок дитяч. будинку – 2 тис. грн;
витрати на реалізацію продукції – 20 тис. грн.
Розв’язок.
1.Заг. валовий дохід: 280+15+42= 337 тис.грн
2.Заг. валові витрати: 150+20+20+30+80+2 = 302 тис.грн
3.Оподатковуваний прибуток: 337-302 = 35 тис.грн
4.П нп Пр: 35*0,3 = 10,5 тис.грн
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити суму податку на
прибуток і суму податку, що підлягає сплаті до бюджету:
скоригований оподатковуваний прибуток – 568,8 тис.грн;
авансові платежі по податку на прибуток, внесені підприємством у
звітному періоді – 90,5 тис.грн;
сума податку на прибуток, донарахована податковим органом за минулий
звітний період – 15,2 тис.грн;
сума податку на сплачені дивіденди – 12,0 тис. грн;
вартість торгових патентів, придбаних платником податку – 8,4 тис. грн;
Розв’язок.
1.Сума податку на прибуток: 568,8*0,3=170,6 тис.грн
2.Сума податку, що підлягає сплаті в бюджет: (170,6-12-8,4) –90,5 –15,2
= 74,9 тис.грн
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити податок з
власників транспортних засобів у звітному періоді. Акціонерне товариство
має на обліку такі автомобілі:
вантажний автомобіль з обсягом циліндра двигуна 8300 см3 – один;
автомобіль для перевезення пасажирів (місткість пасажирів – 32) з
обсягом циліндра 6200 см3 – один;
легковий автомобіль з обсягом циліндра двигуна 2300 см3 – один;
легковий автомобіль з обсягом циліндра двигуна 3700 см3 – один,
Розв’язок.
Сума податку на вантажний автомобіль: 8300 *15/100 = 1245 грн
Податок на авто для перевозки пасажирів: 6200*3,62/100 = 223,2 грн
Податок на легковий автомобіль: 2300*10/100=230 грн.
Податок на легковий автомобіль: 3700*30/100 = 1110 грн.
Загальна сума податку: 1110+230+223,2+1245 = 2808,2 грн
Задача. Мале підприємство у поточному році мало середньооблікову
чисельність працюючих 10 чоловік. Обсяг виручки від реалізації продукції
за рік склав 245 тис грн. Фактично сплачено єдиного податку у поточному
році 10,2 тис грн, ставка єдиного податку встановлена у розмірі 6%. На
основі приведених даних необхідно визначити суму єдиного податку і суму
податку, що підлягє сплаті до бюджету.
Розв’язок.
Сума єдиного податку: 245*0,06 = 14,7 тис.грн
Сума єдиного податку, що підлягає сплаті до бюджету: 14,7-10,2 = 4,5
тис.грн
Тема 5-2. Оподаткування підприємств.
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити податок на додану
вартість і суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
товари, відвантажені покупцям у звітному періоді – 572,0 тис.грн;
ПДВ за результатами перерахунку у звітному періоді – +48 тис.грн;
вартість матеріальних цінностей, призначених для використання у процесі
виробництва – 165,0 тис. грн;
вартість придбаних основних фондів, що підлягають амортизації – 85,0
тис. грн.
Розв’язок.
ПДВ на відвантажені трактори: 572/6 = 95,3 тис.грн
ПДВ на МЦ, що викор-ся у вир-ві: 165/6 = 27,5 тис.грн.
ПДВ по ОЗ: 85/6 = 14,2 тис.грн.
ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет: 95,3+48-27,5-14,2 = 101,6 тис.грн.
Тема 6. Оборотні кошти.
Задача. Визначити норматив обор коштів за готовою продукцією 1)Норма
запасу за готовою продукцією: комплектування виробів –3 дні, добір –3дн,
пакування –1 д, доставка і вантаження –2 дн, час на оформлення
документів –1 день. 2)Виробнича собівартість у план році –21100грн.
Розв’язок. Н=З*Р, де З-одноденний випуск продукції за 4квартал, Р –норма
запасу оборотн коштів1)Визначемо Р=3+3+1+2+1=10дн 2) З=21100/365=57,8гр
3) Н=10*57,8=578грн.
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити норматив оборотних
коштів за окремими видами основних матеріалів:
потреба підприємства в основних матеріалах у плановому кварталі:
матеріал “А” – 58 тис грн; матеріал “Б” – 36 тис грн;
час доставки матеріалів від постачальника до споживача (дні): матеріал
“А” – 10; матеріал “Б” – 7;
тривалість документообігу (дні): матеріал “А” – 6; матеріал “Б” – 4;
час, необхідний для одержання матеріалів та підготовку їх до виробництва
(дні): матеріал “А” – 2; матеріал “Б” – 1;
середній інтервал поставки матеріалів (днів): матеріал “А” – 32;
матеріал “Б” – 16.
Розв’язок.
Н= О*Р, де О – одноденні витрати, грн; Р – норма запасу, днів.
Одноденні витрати: Оа=58000/90днів= 644грн; Об= 36000/90днів= 400грн
Норма запасу містить транспортний запас, складський та страховий запас.
O@
t
?
t
?
ue
%R%’%a%ae%AE&U&//i////////e/THTHTH/O/O///i
gd$Q
.>.f.?.?.ae.ae.?/T0oe0?1AE1H2¶2B3?3B4F5″6//////////aaaO///OAE??
&
F
9~9AE9 :h:3/4:O:D;c;a;t<v<o<o=?>?>ooeaOeOeOeOeOeOeOeOeOeOeOeOeOeaaaaEe
gd$Q
B_V_U_D`&a(a?d?dTeuee°f*g,g?iEiaejaejOl~m0n?neo:pPpOp/iiiiiiiiiiaaaaiiOe
OeOeOeOeii
gd$Q
&
gd$Q
&
F
&
&
&
F
gd$Q
Транспортний запас: Для А: 10-6=4дні; Для Б: 7-4=3 дні
Поточний запас (50% інтервалу між поставками): Для А: 32/2=16днів; Для
Б: 16/2=8днів
Страховий запас (50% поточного): Для А: 16/2=8; Для Б: 8/2=4
Ра= 4+16+8+2 (складський) = 30 днів; Рб= 3+8+4+1 =16 днів
Норматив ОК: На= 644*30 =19320 грн; Нб= 400*16=6400грн.
Задача . На основі наведених даних необхідно визначити норматив
оборотних коштів за незавершеним виробництвом:
випуск товарної продукції у плановому кварталі за виробничою
собівартістю складе 4500 тис грн;
тривалість виробничого циклу – 20 днів;
виробнича собівартість одиниці продукції – 3200 грн, у тому числі
вартість матеріалів при запуску у виробництво – 1580 грн, вартість
наступних витрат – 1620 грн.
Розв’язок.
Н= З*Д*К, де Н – норматив ОК для незавершеного вир-ва, З –одноденні
витрати за планом, тис.грн; Д – тривалість вир-го циклу, днів; К –
коефіцієнт збільшення витрат.
одноденні витрати: З= 4500/90 (квартал)= 50 тис.грн.
Коефіцієнт витрат: К= (А+0,5Б)/(А+Б), де А – вартість матеріалу при
запуску, Б- вартість наступних витрат. К= 1580+(0,5*1620)/ (1580+1620) =
0,75
Норматив ОК для незавершеного вир-ва: Н= 50000*0,75*20 = 75 тис.грн
Задача. На підставі наведених даних необхідно визначити оборотність
оборотних коштів і суму їх вивільнення або додаткового залучення до
обороту (тис грн):
1. обсяг реалізації продукції за квартал: за планом 6480; фактично –
7130
2.середні залишки ОК: за планом 320; фактично – 340
Розв’язок.
О=С*Т/Р, де О – термін обертання ОК, днів; С – середні залишки ОК, грн;
Т –тривалість періоду, за який обчислюється обертання, днів; Р –обсяг
реалізації, грн.
1.Термін обертання плановий: Опл= 320*120/6480 = 4,45дн
-//- фактичний: Оф=340*120/7130= 4,3дн
2.Прискорення оборотності: 4,3-4,45=-0,1
3.Одноденна фактична реалізація: 7130/90=79,2 тис.грн
4.Сума вивільнення коштів: 79,2*0,1=7,92 тис.грн
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити норматив оборотних
коштів аналітичним методом:
– сукупний норматив оборотних коштів на початок планового періоду – 165
тис грн, у тому числі – норматив, що безпосередньо залежить від обсягу
виробництва – 132 тис грн;
– випуск товарної продукції за повною собівартістю у звітному періоді –
6200 тис грн;
– у плановому періоді передбачається випуск товарної продукції у сумі –
6820 тис грн;
– у плановому періоді передбачається прискор. оборотності оборотних
коштів – 3%.
Розв’язок.
1.Визначимо темпи зрост. випуску товарної пр-ції в плановому пероді:
6820 *100/6200 = 110%.
2.Норматив в пл періоді, що залежить від обсягу в-ва (виробничий
норматив): 132*110% / 100%= 145,2 тис.грн
3.Визначимо невиробничий норматив (не залежить від обсягу в-ва):
(165-132) * 105% /100% =34,7 тис.грн ( 105% – невиробничий норматив
збільшується на 50% від виробничої програми)
4.Норматив ОК: 145,2+34,7= 179,9 тис.грн
5.Сума вивільнення коштів в результаті прискорення оборотності ОК:
179,9*3% / 100% =5,4 тис.грн.
6.Кінцевий норматив: 179,9-5,4= 174,5 тис.грн
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити суму приросту
нормативу оборотних активів та джерела його фінансування:
норматив оборотних активів підприємства на початок планового періоду –
275 тис.грн
актична наявність власних оборотних коштів на початок планового періоду–
280 тис.грн
норматив оборотних активів на кінець планового періоду – 285 тис.грн
приріст стійких пасивів у плановому періоді
– 5 тис.грн
прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства – 10
тис.грн
Розв’язок.
1.Приріст нормативу: 285-275 = 10 тис.грн
2.Джерела фінансування приросту: а) 280-275 = 5 тис.грн; б) приріст
стійких пасивів: 10-5 = 5 тис.грн.
3.Сума джерел: 5+5 =10 тис.грн
Тема 7. Кредитування підприємств.
Задача. На плановий період підприємству необхідно мати фінансових
ресурсів для придбання оборотних коштів на суму 250 тис грн. Фактична
наявність власних коштів на початок планового періоду складає 150 тис
грн. Від фінансової діяльності надійде 30 тис грн. У плановому періоді
підлягає поверненню раніше отриманий кредит у сумі 70 тис грн. На основі
наведених вище даних необхідно визначити потребу у кредитних ресурсах на
плановий період.
Розв’язок.
, де ОК – потреба в ОК; Окн- власні ОК на початок періоду; Окпр –
поповнення ОК за рахунок Пр під-ва; КЗ – зменшення кредиторської
заборгованості.
1.Знайдемо необхідний розмір кредиту, що залучається в ОК: 150+30-70
=110 тис.грн
2.Знайдемо потребу в кредиті на плановий період: 250-110 = 140 тис.грн
Задача. Підприємство 1 червня поточного року отримало кредит на суму 120
тис грн строком на 4 місяці під 40% річних. У кредитному договорі
передбачається щомісячне погашення кредиту рівними частинами та пеня за
несвоєчасне повернення кредиту у розмірі 0,5% від простроченої суми
кредиту за кожний день прострочки. Залишок кредиту у сумі 30 тис грн
було повернено комерційному банку 15 жовтня поточного року. Необхідно
визначити суму коштів, яку поверне підприємство банку по закінченню
строку кредитування.
Розв’язок.
1.Процент за місяць: 40/12 = 3,33%
2.Проценти за 4 місяці: 120000*3,33*4 = 16 тис.грн
3.% за прострочку: 30000*0,5%*14 днів = 2700 грн
4.Сума коштів, що підлягає поверненню: 16+2,7+120 = 138,7 тис.грн
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити плату за
факторингові послуги: – комерційний банк викупив рахунки фактури у
підприємства на суму 150 тис грн; плата за кредит визначена у розмірі
30% річних; – середній термін обертання коштів у розрахунках з покупцями
складає 20 днів; – комісійна винагорода за факторингове обслуговування
5%.
Розв’язок.
1.Плата за кредит: 150000*0,3*20дн / 365 = 2465,7 грн
2.Комісійна винагорода: 150000*0,05 = 7500 грн
3.Плата за факторинг: 2465,7+7500 = 9965,7 грн
Задача. Підприємство отримало кредит у розмірі 100 тис грн з 1 лютого
поточного року строком на 5 місяців під 60% річних. З 1 квітня поточного
року процентна ставка знизилася на 15%, а з 15 травня процентна ставка
склала 40%. У кредитному договорі передбачається щомісячне погашення
кредиту рівними частинами. Необхідно визначити суму коштів, яка буде
повернена підприємством комерційному банку по закінченню строку
користування кредиту.
Розв’язок.
1.% за місяць: 60/12=5%
2.За 2 місяці: 100000*0,05*2= 10000 грн
3.% після зміни процентної ставки: (60-15)/12 = 3,75%
4.За 1,5 місяці: 60000*0,0375*1,5= 3375 грн
5.40/12=3,33%
6.За 1,5 місяці (3 15.04 по 1.06): 30000*0,0333*1,5 = 1500 грн
7.Сума %: 10000+1500+3375 = 14875 грн
8.Сума, що підлягає поверненню: 100000 + 14875 = 114875 грн.
Задача. Під-во 5 березня поточ року одержало кредит на 30 тис гр на 6
міс під 30% річних.З 5 червня процентна ставка підвишілась на 10%.В
кредитному деговорі передбачені строки погашення кредиту рівними
частинами 5 червня та 5 вересня.Яку суму повинно повернути під-во банку
5 вересня поточ року.
Розв’язок.
.1) Визначемо % за місяць 30%/12=2,5% ,2)Визначемо сплату % за 3 міс
30000*0,025*3=2250гр ,3)Визначемо % за місяць після зміни процентної
ставки 40%/12=3,33%4)Визн. Сплату % за остання 3 міс 15000*0,033*3=1485
гр5) Визн суму ,яка сплачується під-вом 5 вересня 15000+1485=16485 гр
6)Визн загальну суму, яка сплачується під-вом банку
16485+(15000+2250)=33735 гр,
Задача 1. Підприємство 1.04 поточного року одержало кредит на суму 25
тис.грн строком на 5 місяців під 40% річних. По закінченню двох місяців
комерцбанк збільшив процентну ставку на 10%, а ще через місяць – на 5%.
Строк погашення крадиту – 1.09 поточного року. Визначте суму коштів, яку
повинно повернути підприємство банку 1.09.
Розв’язок.
1) % ставка за перші 2 місяці: 40 / 12 = 3,3%
2) Сума нарахування процентів за 2 місяці: 25000 * 3,3% * 2 / 100% =
1650 грн
3) % ставка за червень: (40% + 10%) / 12 = 4,2 %
4) % нарахування за червень: 25000 * 4,2% / 100% = 1050 грн
5) Ставка, що буде діяти з 1.07 по 1.09: 55 / 12 = 4,6%
6) Сума нарахування процентів за липень-серпень: 25000 * 4,6 * 2 / 100%
= 2300 грн
7) Сума, що підлягає поверненню: 25000 + 1050 + 1650 + 2300 = 30
тис.грн.
Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних фондів.
Задача. На основі приведених даних визначте суму амортизаційних
відрахувань на 1 квартал поточного року.1)вартість устаткування на 3
квартал становить 90 тис грн,2)вартість введених верстатів в 4
кварталі1999р склала 8,5 тис грн3) вартість виведених верстатів в 4
кварталі1999р склала 4 тис грн 4)сума амортизації за 4 квартал 2,5тис
грн. Підприємство прийняло рішення про застосування прискореної
амортизації. Устаткування знаходиться в експлуатації 2-й рік.
Розв’язок.
1)балансова вартість ОЗ на поч звітного періоду 90+8,5-4-2,5=9,2тис гнр
2)за умови, що устаткування знаходиться в експлуатації 2 рік, визначаємо
норму амортизаційних відрахувань за квартал 30%/4=7,5%
3)сума амортизаційних відрахувань на 1 квартал (9,2*7,5%)/100%=0,69тис
грн
Задача. Підприємство у звітному кварталі здійснило такі види ремонту
осн. вир-чих фондів: поточний ремонт 75 тис грн, середній ремонт на суму
120 тис грн, капітальний ремонт на суму 210 тис грн, реконструкція та
технічне переозброєння ОФ склала 330 тис грн, балансова вартість ОФ на
початок звітного року склала 10800тис грн. На основі приведених даних
визначте фінансування ремонту ОФ.
Розв’язок.
1)витрати списані на соб вар 10800*0,05=540тис грн
2)усі витрати на ремонт 75+120+210=735тис грн
3)джерело фін-ня ремонту 735-540=195тис грн.
Задача 2.На основі наведених даних визначте суму амортизаційних
відрахувань на I кв. 2000р.:
Примітка: Індекс інфляції за 1998р. склав 104,2%
Розв’язок.
1.Балансова вартість ОФ на 01.10.99:
Група1: 688+40-13-8=707
Група2: 258+36-22-12=260
Група3:774+82-30-20=806
2.Сума аморт. відрахувань за Iкв.2000р.:
Група1: (707*1,25%)/100%=8,8
Група2: (260*6,25%)100%=16,25
Група3:(806*3,75%)/100%=30,2
3.Загальна сума аморт. відрахувань за Iкв.2000р.:
8,8+16,25+30,2=35,25
Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства.
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити коефіцієнти
ліквідності, коефіцієнт фінансової незалежності, коефіцієнт
заборгованості. Використовуючи розраховані коефіцієнти необхідно зробити
висновки щодо фінансового стану підприємства.
Баланс підприємства має такий спрощений вигляд:
залишки грошових коштів у касі – 10тис.грн; ринкові цінні папери- 15
тис.грн; кредиторська заборгованість – 70 ; короткострокові кредити
банку – 30 ; дебіторська заборгованість – 65 ; виробничі запаси –80 ;
будівлі і споруди – 250; інші короткострокові зобов`язання – 20;
нематеріальні активи- 20; резервний фонд- 120 ; додатковий вкладений
капітал –130; інші основні засоби – 50; нерозподілений прибуток – 30;
статутний капітал – 270; залишки грошових коштів на поточному рахунку
підприємства – 15; інший додатковий капітал – 25; інші оборотні активи –
40; готова продукція на складі – 105; незавершене виробництво –70 ;
довгострокові кредити банка – 50
Розв’язок
1. К нев.лікв = (Г кошти+ розрахунки+ ін.лікв.активи) / поточні
зобов’язання
К нев.лікв= (10+15+15+65+105+40)/(70+30+20)= 2,08, тобто на кожну грн
заборг-ті п-во має 2,08 грн Г коштів.
2. К лікв = (10+15+15)/ (70+30+20)=0,3. Так як К лікв>0,2, то п-во добре
забезпечене наявними Г коштами. На 1 грн заборг-ті п-во має 0,3 наявних
Г коштів.
3. К незал= власні кошти/ майно п-ва
К незал = (120 + 130 + 30 + 270 + 25) / (80 +250 +20+ +50+40+105+70) =
0,93. П-во фінансово незалежне, так яу К незал близький до 1. П-во
працює на 93% власними коштами.
4.К заборг = заборг/активи = (70+30+20+50)/ 720 =0,24. К заборг<0,5 –
п-во фінансово незалежне, веде слабку фінансову роботу, викоистовуючи
лише власні ресурси.
Задача. У балансі підприємства відображені такі дані.
Виробничі запаси: на початок року – 35 тис.грн; на кінець – 46 тис.грн;
Готова пр-я: 15 і 20 тис.грн відповідно; незавершене вир-во: 12 і 10
тис.грн; Г кошти на р/р: 29 і 30 тис.грн; короткострокові кредити банку:
47 і 58 тис.грн; кредиторська заборг: 72 і 87 тис.грн; заборгованість по
ЗП: 75 і 105 тис.грн; заборгованість бюджету: 94 і 98 тис.грн;
дебіторська заборг-ть: 83 і 92 тис.грн; ін. оборотні активи – 17 і 14
тис.грн . На основі приведених даних необхідно визначити коефіцієнти
ліквідності і дати характеристику платоспроможності підприємства.
Розв’язок
1. Знайдемо коефіцієнт швидкості ліквідності на початок та кінець року:
Кшв.лікв(п) =(15+29+83+17)/(47+72+75+94) =0,5; Кшв.лікв(к) =
(20+30+92+14)/(58+87+105+98)= 0,45. П-во не забезпечене фінресурсами та
має велику ч-ну зобов’язань. За звітний рік стан п-ва погіршився,
зобов’язання зросли.
2. Знайдемо коефіцієнти ліквідності на початок та кінець року: К лікв(п)
= 29/ (47+72+75+94) = 0,1; Клікв(к) = 30/(58+87+105+98) =0,08. Так як К
лікв<0,2, то п-во дуже слаюо забезпечене наявними грошима, на кінець
року стан погіршився.
Тема 10-1. Фінансове планування на підприємстві.
Задача. На основі наведених даних необхідно скласти платіжний календар
(оперативний фін. план) підприємства на декаду: витрати на невідкладні
потреби –2,0; виручка від реалізації – 128,0; сплата % за кредит – 12,0;
сплата рахунків постачальників – 32,0; прострочена дебіторська забор-ть
– 9,0; сплата податків – 22,0; виплата ЗП – 85,0; надходження
короткострокового кредиту –75,0; реалізація основних фондів – 25,0;
залишки Г коштів –18,0; інші витрати – 20,0; прострочена кредиторська
забор-ть –23,0; погашення короткострокового кредиту –75,0 ; інші
надходження –16,0.
Розв’язок
У вигляді таблиці. Надходження:1) виручка від реалізації – 128,0; 2)
прострочена дебіторська забор-ть – 9,0; 3) надходження короткострокового
кредиту –75,0; 4) реалізація основних фондів – 25,0; 5) залишки Г коштів
–18,0; 6) інші надходження –16,0. Баланс: 271 тис.грн
Витрати: 1) витрати на невідклані потреби –2,0; 2) сплата % за кредит –
12,0; 3) сплата рахунків постачальників – 32,0; 4) сплата податків –
22,0; 5) виплата ЗП – 85,0; 6) інші витрати – 20,0; 7) погашення
короткострокового кредиту –75,0 ; 8) прострочена кредиторська забор-ть
–23,0. Баланс: 271 тис.грн
Задача. На основі наведених даних складіть баланс руху грошових коштів у
таблиці: залишок грошових коштів на початок планового періоду у січні,
лютому та березні відповідно в тис.грн: 18, 10, 10;
надходження грошових коштів у плановому періоді: 250, 100, 80;
Розв’язок.
У вигляді таблиці: залишок грошових коштів на початок планового періоду
у січні, лютому та березні відповідно в тис.грн: 18, 10, 10;
надходження грошових коштів у плановому періоді: 250, 100, 80;
передбачено використання грошових коштів у плановому періоді: 240, 120,
110;
чисті грошові надходження: 268, 110, 90.
залишок або дефіцит грошових коштів: +28, -10, -20.
Задача2На основі привелених даних необхідно скласти поточний фін план на
1 кв.поточного року.: 1)Амортизаційні відрахування –185тис гр, 2)Приріст
нормативу власних оборотних коштів –73 тис. Гр, 3)Прибуток –220 тис.гр
4) Податок на прибуток –84 тис гр, 5)Обсяг капітальних вкладень –205 тис
гр, 6)фонд накопичення-65 тис гр,7)Фонд споживання- 58 тис
гр,8)Резервний фонд –46 тис гр 9)Інші надходження-54 тис гр, 10)Інші
витрати-78 тис гр, 11)Доход від здачі основних фонді в аренду – 74 тис
гр, 12)Короткострокові кредити банку- 89тис гр, 13)Надлишок власних
оборотних коштів-60 тис гр,14)Погашення кредитів банку-73 тис гр.
Розв’язок.
Робити у вигляді балансу Надходження: 1)Амортизаційні відрахування
–185тис гр,1)Приріст нормативу власних оборотних коштів –73 тис. Гр,
2)Прибуток –220 тис.гр 3)фонд накопичення-65 тис гр,4)Резервний фонд –46
тис гр 5)Інші надходження-54 тис гр, 6)Доход від здачі основних фонді в
аренду – 74 тис гр, 7)Короткострокові кредити банку- 89тис гр,
8)Надлишок власних оборотних коштів-60 тис гр Всього надходженнь –866
тис гр
Витрати: 2) Податок на прибуток –84 тис гр, 4)Обсяг капітальних вкладень
–205 тис гр, 4)Фонд споживання- 58 тис гр,5)Інші витрати-78 тис гр,
6)Погашення кредитів банку-73 тис гр.Всього витрат –498 тис.гр
Тема 11. Фінансова санація підприємства.
Задача. На основі наведених даних необхідно визначити можливість
банкрутства підприємства:
Розв’язок
У вигляді таблиці. Актив:1) необоротні активи – 4700; 2) вир-ча запаси –
330; 3) незавершене вир-во –180; 4) готова пр-я – 45; 5) дебіторська
заборг-ть –2300; 6) грошові кошти –92. 7) ін оборотні активи – 30.
Баланс: 7677 тис.грн
Пасив: 1) статутний капітал –3400; 2) Резервний капітал – 72; 3)
Додатковий капітал – 130; 4) нерозподілений прибуток – 125; 5)
кредиторська забор-ть –3950. Баланс: 7677 тис.грн
Показник загрози банкрутства: Z =
1,5*Х1+0,08*Х2+10*Х3+5*Х4+0,3*Х5+0,1*Х6, де Х1 – Cash-Flow/зобов’язання;
Х2 – валюта балансу /зобов’язання; Х3 – прибуток/ валюта балансу; Х4 –
прибуток/ виручка від реалізації; Х5 – вир-чі запаси/ виручка від
реалізації; Х6 – обороти основого капіталу (виручка від реалізації) /
валюта балансу. Отже, Х1= 92/(2300+3950)=0,015; Х2 =
7677/(2300+3950)=1,228; Х3= (580+16) /7677= 0,078; Х4 = (580+16)/
=0,096; Х5 = 330/6200=0,053; Х6 = 6200/7677=0,808. Тоді Z= 1,478. У п-ва
порушена фінрівновага (стійкість), але йому не загрожує банкрутство за
умови переходу на антикризове упраління.
Тема 10-2. Фінансове планування на підприємстві.
Задача. На основі наведених даних необхідно дати оцінку структури
балансу підприємства:
У вигляді таблиці.Актив:1)необоротні активи–200;2) оборотні активи –
200.Баланс: 400 т.грн
Пасив:1)власний капітал–250;2)кредиторська забор-ть –130.3) інші
кредити–20.Баланс:400 т.грн
Розв’зок
З балансу видно, що п-во працює нормально. Необоротні активи повністю
забезпечені власними коштами. Кредиторська заборг-ть не вимагає сплати
%. З того, що під-во використовує залучені кошти, видно добру фінансову
роботу п-ва. Сплати % вимагають інші кредити, але вони займають в
ресурсах малу долю.
Задача . Статутний капітал АТ складає 30 тис.грн. Випущено та
реалізовано акцій 3000 шт., в т.ч. звичайних – 2700 шт., привілейованих
300 шт. Загальна сума ЧП, який підлягає розподілу у вигляді дивідендів,
= 6300 грн. По привілейованих акціях фіксована ставка дивідендів
затверджена у розмірі 30%. Необхідно розрахувати суму дивідендів за
кожну привілейовану та звичайну акцію.
Розв’язок.
1) Визначимо номінальну вартість 1 –єї акції: 30тис. / 3 тис. = 10000
грн.
2) Розмір дивіденду на 1 привілейовану акцію: (10грн * 30%) / 100% =
3грн
3) Сума прибутку, яка направляється на виплату дивідендів по
привілейованим акціям: 3 * 300 = 900 грн;
4) На звичайна акції сума дивідендів: 6300 – 900 = 5400грн
5) Розмір дивіденду на 1 звичайну акцію: 5400 / 2700 = 2 грн
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
